아래를 읽어보시면 주민세 납부 대상과 방법, 기한, 연체 시 불이익까지 핵심 정보를 한 번에 확인할 수 있습니다.
납부 대상과 구분
개인분 및 세대주 대상
관내에 주소를 둔 세대주가 납부 의무를 지니며, 개인분은 주로 이 세대주의 주민세를 포함합니다. 세대주는 가족 구성을 기준으로 판단되며, 고지서는 세대주의 주소지 기준으로 발행됩니다.
표준 금액은 개인분 주민세 10,000원에 지방교육세 2,500원이 합쳐져 12,500원으로 제시되나, 지역에 따라 금액 차이가 있을 수 있습니다.사업소분 대상
사업장을 운영하는 사업자(법인·개인 사업자 모두 해당)가 납부합니다. 사업장의 규모와 종업원 수에 따라 세액이 달라질 수 있습니다.
| 구분 | 납부 주체 | 주요 금액/비고 |
|---|---|---|
| 개인분 | 세대주 | 주민세 10,000원 + 지방교육세 2,500원 = 합계 12,500원(일부 지역은 차이 있을 수 있음) |
| 사업소분 | 사업자(법인/개인) | 사업장 규모에 따라 변동 |
세액 구성과 납부 기준
개인분 세액 구성
개인분 주민세는 주로 고정액으로 부과되며, 지방교육세는 개인분 주민세의 25%로 산정됩니다. 예: 주민세 10,000원에 지방교육세 2,500원.
지방교육세 및 가산세
지방교육세는 개인분 주민세액의 25%로 정해져 있습니다. 납부지연이 발생하면 지방세기본법에 따라 납부지연가산세가 적용되며, 초기 연체율은 3%입니다. 납세액이 45만 원 이상인 경우에는 1개월이 경과할 때마다 0.66%가 추가로 붙습니다(최대 60개월). 필요 시 이의신청·심판청구 절차를 통해 구제 받을 수 있습니다.
납부 시기와 절차
납부 기간 및 고지
과세기준일은 매년 7월 1일이며, 납부 기한은 8월 16일에서 8월 31일 사이입니다. 고지서는 관할 지방자치단체에서 발송되며, 납부 방법에 따라 다소 차이가 있을 수 있습니다.
주요 납부 방법
온라인 납부: 위택스(지방세 납부 사이트)나 인터넷지로에서 카드/계좌이체 가능.
은행 납부: 고지서를 지참하고 가까운 은행 지점에서 납부.
모바일 앱: 지방세 납부 전용 앱으로 납부 가능.
ARS 납부: 142211(전국 공통) / 이용시간 07:00 ~ 23:30.
CD/ATM 납부: 고지서 없이도 전국 은행 CD/ATM에서 조회 및 납부 가능.업무 시간 및 문의
일반적으로 온라인 이용은 24시간 가능하나 은행 방문 시 점심시간 피해 납부 시 업무가 더 수월합니다. 일반 업무시간은 보통 09:00~16:00 사이이며, 문의는 관할 지방자치단체의 납세부서로 진행합니다.세대주 관련 특성
세대주는 자신의 이름으로 고지된 주민세를 납부해야 하며, 세대주의 주소지가 속한 지방자치단체에서 과세됩니다. 거주 위치에 따라 납부 금액이 달라질 수 있으며 고지서에 반영됩니다.요약
주민세는 거주지·사업장 소재지에 따라 부과되며, 기한 내 납부하는 것이 가장 중요합니다. 연체를 피하기 위해 납부 일정과 방법을 미리 확인하고, 필요 시 제도권 구제 절차를 활용하세요.
연체 이자와 구제 절차
연체 이자 계산 방식
납부기한이 지나면 우선 3%의 납부지연가산세가 적용됩니다. 납부액이 45만 원 이상인 경우, 날짜가 지나고 한 달이 더 경과할 때마다 0.66%가 추가로 붙으며 최대 60개월까지 누적될 수 있습니다.
이의신청 및 심판청구
처분이 있은 날로부터 90일 이내에 이의신청을 할 수 있으며, 이의신청 결정 통지를 받은 날로부터 90일 이내에 심판청구를 제기할 수 있습니다. 이를 통해 과오나 오해가 있다면 구제받을 수 있습니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 주민세 납부 대상은 누구인가요?
A1. 개인분은 주소지의 세대주에게, 사업소분은 사업장 소재지의 사업자에게 부과됩니다. 세대주 여부는 주민등록 정보를 확인해 판단합니다.
Q2. 개인분과 사업소분의 차이는 무엇인가요?
A2. 개인분은 세대주를 기준으로 부과되고, 사업소분은 사업장의 규모나 매출에 따라 달라집니다. 두 항목은 별도 고지와 납부가 필요합니다.
Q3. 납부 방법은 어떤 방식이 있나요?
A3. 온라인(위택스/인터넷지로), 은행 창구, 모바일 앱, ARS 납부(142211), CD/ATM 납부 등 다양한 방식이 있습니다.
Q4. 연체 이자율은 어떻게 계산되나요?
A4. 납부기한이 지나면 3%의 초기 이자율이 적용되며, 45만 원 이상일 경우 한 달 경과마다 0.66%가 추가됩니다. 최대 60개월까지 누적될 수 있습니다.